2025年企業(yè)所得稅稅率表概覽

企業(yè)所得稅是企業(yè)經(jīng)營中必須面對的重要稅種之一。2025年，企業(yè)所得稅的稅率依據(jù)企業(yè)類型、經(jīng)營情況及國家政策優(yōu)惠有所不同。

一般來說，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。然而，對于符合條件的小型微利企業(yè)，政策給予了較大優(yōu)惠。年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，其所得可減按一定比例計入應納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一優(yōu)惠政策實際降低了小型微利企業(yè)的稅負，有助于其健康發(fā)展。

此外，國家對于高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)以及設在特定區(qū)域（如平潭綜合實驗區(qū)、海南自由貿(mào)易港等）的符合條件的企業(yè)，實行15%的優(yōu)惠稅率。這些政策旨在鼓勵技術創(chuàng)新和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。

對于國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，以及非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的特定所得，企業(yè)所得稅稅率則為10%。這些優(yōu)惠政策體現(xiàn)了國家對高新技術產(chǎn)業(yè)和非居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資的積極態(tài)度。

值得注意的是，企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算涉及多個方面，包括收入的確認、費用的扣除等。因此，企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，應嚴格遵守稅法規(guī)定，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和合法性。

總的來說，2025年的企業(yè)所得稅稅率表體現(xiàn)了國家對不同類型企業(yè)的差異化稅收政策，旨在促進企業(yè)的健康發(fā)展和社會經(jīng)濟的繁榮。