哈嘍,大家好~~~我是小編田甜，關于年報經(jīng)營現(xiàn)金凈流量怎么算的，年報中經(jīng)營現(xiàn)金凈流量怎么算這個很多人還不知道,那么現(xiàn)在讓田甜帶著大家一起來看看吧！

1、如何分析現(xiàn)金流量凈額及補充資料?　　2007-03-13　　現(xiàn)金流量表反映公司的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增減變動情況，如果公司的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物在本期增加了，說明該公司本期的支付能力增強了，公司的財務狀況在本期得到了改善；如果公司在本期的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物減少了，說明該公司支付能力降低了，公司的財務狀況惡化了。

2、所以要考核一個公司的支付能力在本期的變動情況，可以直接觀察現(xiàn)金流量表?quot;現(xiàn)金流量凈增加額"項目的金額。

3、　　在分析"現(xiàn)金流量凈增加額"項目時，雖然現(xiàn)金凈流量的增加代表著公司支付能力的增強，但它同時代表著公司資產(chǎn)中的一部分游離成現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的形成，這又從另一個側面說明公司現(xiàn)有的經(jīng)營活動不能充分地吸收公司現(xiàn)有的資產(chǎn)，使得一部分資產(chǎn)閑置起來，變成現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物形式，公司由此會喪失很多盈利機會；因為處于現(xiàn)金狀態(tài)的資金其盈利能力最弱，資金的使用效果比較差。

4、因此對上市公司的現(xiàn)金流量凈增加額的評價，不能僅僅局限于其數(shù)額的增加或減少，而應既立足于各家公司的具體情況，又結合其資產(chǎn)負債表和利潤表。

5、一家上市公司如果募集了大筆資金，但未能按時投入募股資金使用項目，由此帶來的現(xiàn)金凈增加額為巨額正數(shù)，就不能稱其財務狀況正常；而投入募股項目或其它投資項目后，現(xiàn)金流出必然大幅增長，這種流出對公司來說未必不好，關鍵是看該公司今后由此獲取現(xiàn)金的情況如何。

6、從投資者的角度來看，現(xiàn)金流量凈增加額為正值的公司有較高的投資價值，因為它反映了公司實際的盈利狀況和支付能力。

7、　　公司在編制現(xiàn)金流量表的同時還要在補充資料中要披露將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息，以及不涉及現(xiàn)金流量的投資活動和籌資活動、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加內容分析。

8、補充資料內容對正表起著補充及驗證作用，它能充分反映公司的非現(xiàn)金交易業(yè)務。

9、可以通過用補充資料中按間接法編制的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量結果來驗證正表中按直接法計算的結果，這兩部分金額必須始終保持相等。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助哦。

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