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1、如何分析現(xiàn)金流量凈額及補(bǔ)充資料?　　2007-03-13　　現(xiàn)金流量表反映公司的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)情況，如果公司的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物在本期增加了，說明該公司本期的支付能力增強(qiáng)了，公司的財(cái)務(wù)狀況在本期得到了改善；如果公司在本期的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物減少了，說明該公司支付能力降低了，公司的財(cái)務(wù)狀況惡化了。

2、所以要考核一個(gè)公司的支付能力在本期的變動(dòng)情況，可以直接觀察現(xiàn)金流量表?quot;現(xiàn)金流量凈增加額"項(xiàng)目的金額。

3、　　在分析"現(xiàn)金流量凈增加額"項(xiàng)目時(shí)，雖然現(xiàn)金凈流量的增加代表著公司支付能力的增強(qiáng)，但它同時(shí)代表著公司資產(chǎn)中的一部分游離成現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的形成，這又從另一個(gè)側(cè)面說明公司現(xiàn)有的經(jīng)營活動(dòng)不能充分地吸收公司現(xiàn)有的資產(chǎn)，使得一部分資產(chǎn)閑置起來，變成現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物形式，公司由此會喪失很多盈利機(jī)會；因?yàn)樘幱诂F(xiàn)金狀態(tài)的資金其盈利能力最弱，資金的使用效果比較差。

4、因此對上市公司的現(xiàn)金流量凈增加額的評價(jià)，不能僅僅局限于其數(shù)額的增加或減少，而應(yīng)既立足于各家公司的具體情況，又結(jié)合其資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

5、一家上市公司如果募集了大筆資金，但未能按時(shí)投入募股資金使用項(xiàng)目，由此帶來的現(xiàn)金凈增加額為巨額正數(shù)，就不能稱其財(cái)務(wù)狀況正常；而投入募股項(xiàng)目或其它投資項(xiàng)目后，現(xiàn)金流出必然大幅增長，這種流出對公司來說未必不好，關(guān)鍵是看該公司今后由此獲取現(xiàn)金的情況如何。

6、從投資者的角度來看，現(xiàn)金流量凈增加額為正值的公司有較高的投資價(jià)值，因?yàn)樗从沉斯緦?shí)際的盈利狀況和支付能力。

7、　　公司在編制現(xiàn)金流量表的同時(shí)還要在補(bǔ)充資料中要披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息，以及不涉及現(xiàn)金流量的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加內(nèi)容分析。

8、補(bǔ)充資料內(nèi)容對正表起著補(bǔ)充及驗(yàn)證作用，它能充分反映公司的非現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)。

9、可以通過用補(bǔ)充資料中按間接法編制的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量結(jié)果來驗(yàn)證正表中按直接法計(jì)算的結(jié)果，這兩部分金額必須始終保持相等。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助哦。

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