哈嘍,大家好~~~我是小編田甜，關(guān)于所得稅計(jì)提在3月6月9月12月，所得稅計(jì)提這個(gè)很多人還不知道,那么現(xiàn)在讓田甜帶著大家一起來(lái)看看吧！

1、答:一,查賬征收:有兩種算法,其基本計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額,根據(jù)此計(jì)算公式可以看出,應(yīng)納稅額的多少,取決于應(yīng)納稅所得額和適用稅率兩個(gè)因素.實(shí)際工作中有兩種計(jì)算方法:(一)直接計(jì)算法公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損;(二)間接計(jì)算法公式:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+(-)納稅調(diào)整項(xiàng)目金額,在實(shí)務(wù)中,一般按間接法計(jì)算月度或季度的計(jì)提所得稅金額,月度或季度計(jì)提所得稅時(shí)暫不考慮納稅調(diào)整項(xiàng)目,在年度終了匯算清繳時(shí)再按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額作納稅調(diào)整,也就是間接法公式中的納稅調(diào)整項(xiàng)目.也就是說(shuō),月度或季度計(jì)提所得稅時(shí)的公式可簡(jiǎn)化成:應(yīng)納稅額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額*適用稅率;二,核定征收,核定征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人具體情況,對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,核定應(yīng)稅所得率或核定應(yīng)納所得稅額兩種.1,具有下列情形之一的,核定其應(yīng)稅所得率:(1)能正確核算(查實(shí))收入總額,但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的;(2)能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額,但不能正確核算(查實(shí))收入總額的;(3)通過(guò)合理方法,能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的.納稅人不屬于以上情形的,核定其應(yīng)納所得稅額.2,稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列方法核定征收企業(yè)所得稅:(1)參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)或類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定;(2)按應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定率核定;(3)按照耗用的原材料,燃料,動(dòng)力等推算或測(cè)算核定;(4)按照其他方法核定.如果采用前款所列的一種方法不足以正確核定應(yīng)納所得稅額,則可同時(shí)采用兩種以上方法核定,采用兩種以上方法測(cè)算的結(jié)果不一致,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按應(yīng)納稅額從高核定.3,如果稅務(wù)機(jī)關(guān)給你核定應(yīng)納稅額的話,那么企業(yè)應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)額預(yù)提,也可不預(yù)提,直接計(jì)入所得稅費(fèi)用科目.這種情況則不用公式計(jì)算了.4,如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率,則公式如下:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額*應(yīng)稅所得率或:應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率應(yīng)稅所得率的幅度標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表:應(yīng)稅所得率的幅度標(biāo)準(zhǔn)行業(yè) 應(yīng)稅所得率(%)農(nóng),林,牧,漁業(yè)3-10制造業(yè) 5-15批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)4-15交通運(yùn)輸業(yè)7-15建筑業(yè) 8-20飲食業(yè) 8-25娛樂(lè)業(yè) 15-30其他行業(yè) 10-30實(shí)行應(yīng)稅所得率方式征收的企業(yè)所得稅納稅人,經(jīng)營(yíng)多業(yè)的,無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率.主營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)為納稅人所有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中,收入總額或成本費(fèi)用支出額或者耗用原材料,燃料,動(dòng)力數(shù)量所占比重最大的項(xiàng)目.實(shí)行該辦法的有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)核定的<企業(yè)所得稅核定征收鑒定表>,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定,依據(jù)上述公式按月或季計(jì)提即可.。

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